دولت فدرال و دولت های استانی در کانادا از اشخاص و شرکت ها پولی به عنوان مالیات دریافت می کنند تا بتوانند از آن برای پرداخت هزینه های برنامه ها و سرویس های دولتی استفاده کنند. این سرویس ها شامل جاده ها، خدمات شهری، مدارس، بیمه درمانی، توسعه اقتصادی و فرهنگی می باشد.
انواع رایج مالیات در کانادا شامل اقلام زیر می باشد:
1- مالیات بر درآمد اشخاص
2- مالیات بر فروش کالا یا خدمات
3- مالیات املاک
4- مالیات شرکت ها
مالیات بر درآمد اشخاص در کانادا
در کانادا سازمان درآمد (Canada Revenue Agency) مسئول جمع آوری مالیات بر درآمد می باشد. هر ساله اشخاصی که مقیم کانادا می باشند بایستی اظهارنامه مالیاتی را تکمیل نمایند. در این اظهارنامه اشخاص درآمد مشمول مالیات، کسورات مالیاتی و بخشش های مالیاتی را منظور می کنند تا رقم مالیات آن‌ها مشخص گردد.
مقدار مالیات بر درآمد شخص بستگی به سطح درآمدی آن‌ها متغیر است. مالیات بر درآمد شامل مالیات دولت فدرال و دولت های استانی می باشد. معمولا اظهارنامه‌های مالیاتی می بایستی در 30 آوریل سال بعد آماده شوند. در زیر می توانید نحوه احتساب مالیات بر درآمد اشخاص را مشاهده کنید:
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص دولت فدرال در سال 2016
• %15 برای درآمد زیر $45,282
• %20.5 برای قسمتی از درآمد شخص که بالای $45,282 تا $90,563 می‌باشد
• %26 برای قسمتی از درآمد شخص که بین $90,563 تا $140,388 می باشد
• %29 برای قسمتی از درآمد شخص که بین $140,388 تا $200,000 می باشد
• %33 برای قسمتی از درآمد شخص که بالاتر از $200,000 می باشد
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص در دولت‌های استانی در سال 2016
| استان | نرخ مالیات بر درآمد |
|---|---|
| Newfoundland and Labrador | 7.7% برای مبلغ تا 35148$ |
| 12.5% برای 35147$ بعدی | |
| 13.3% برای 55205$ بعدی | |
| 14.3% برای 50200$ بعدی | |
| 15.3% برای مبلغ بالای 175700$ | |
| Prince Edward Island | 9.8% برای مبلغ 31984$ |
| 13.8% برای 31985$ بعدی | |
| 16.7% برای مبلغ بالای 63969$ | |
| Nova Scotia | 8.79% برای مبلغ تا 29590$ |
| 14.95% برای 29590$ بعدی | |
| 16.67% برای 33820$ بعدی | |
| 17.5% برای 57000$ بعدی | |
| 21% برای مبلغ بالای 150000$ | |
| New Brunswick | 9.68% برای مبلغ تا 40492$ |
| 14.82% برای 40493$ بعدی | |
| 16.52% برای 50679$ بعدی | |
| 17.84% برای 18336$ بعدی | |
| 20.3% برای مبلغ بالای 150000$ | |
| Ontario | 5.05% برای مبلغ تا 41536$ |
| 9.15% برای 41539$ بعدی | |
| 11.16% برای 66925$ بعدی | |
| 12.16% برای 70000$ بعدی | |
| 13.16% برای مبلغ بالای 220000$ | |
| Manitoba | 10.8% برای مبلغ تا 31000$ |
| 12.75% برای 36000$ بعدی | |
| 17.4% برای مبلغ بالای 67000$ | |
| Saskatchewan | 11% برای مبلغ تا 44601$ |
| 13% برای 82829$ بعدی | |
| 15% برای مبلغ بالای 127430$ | |
| Alberta | 10% برای مبلغ تا 125000$ |
| 12% برای 25000$ بعدی | |
| 13% برای 50000$ بعدی | |
| 14% برای 100000$ بعدی | |
| 15% برای مبلغ بالای 300000$ | |
| British Columbia | 5.06% برای مبلغ تا 38210$ |
| 7.7% برای 38211$ بعدی | |
| 10.5% برای 11320$ بعدی | |
| 12.29% برای 18802$ بعدی | |
| 14.7% برای مبلغ بالای 106543$ | |
| Yukon | 6.4% برای مبلغ تا 45282$ |
| 9% برای 45281$ بعدی | |
| 10.9% برای 49825$ بعدی | |
| 12.8% برای 359612$ بعدی | |
| 15% برای مبلغ بالای 500000$ | |
| Northwest Territories | 5.9% برای مبلغ تا 41011$ |
| 8.6% برای 41013$ بعدی | |
| 12.2% برای 51329$ بعدی | |
| 14.05% برای مبلغ بالای 133353$ | |
| Nunavut | 4% برای مبلغ تا 43176$ |
| 7% برای 43175$ بعدی | |
| 9% برای 54037$ بعدی | |
| 11.5% برای مبلغ بالای 140388$ |
برای مثال اگر شما در استان انتاریو اقامت دارید و درآمد شما 68500$ در سال گذشته بوده است، مالیات بر درآمد شما به صورت زیر محاسبه می گردد:
| مالیات بر درآمد فدرال | ||
|---|---|---|
| مبلغ درآمد | 68500 | |
| مبلغ پایه درآمد | 45282 | |
| مبلغ درآمد - مبلغ پایه | 23218 | |
| درصد نرخ مالیات | 20.5 | |
| نرخ مالیات پایه درآمد | 4760 | |
| مبلغ مالیات بر درآمد پایه درآمد قبلی | 6792 | 45282*15% |
| مبلغ مالیات کل فدرال | 11552 | |
| مالیات بر درآمد استانی | ||
| مبلغ درآمد | 68500 | |
| مبلغ پایه درآمد | 41539 | |
| مبلغ درآمد - مبلغ پایه | 26961 | |
| درصد نرخ مالیات | 9.15 | |
| نرخ مالیات پایه درآمد | 2466.93 | |
| مبلغ مالیات بر درآمد پایه درآمد قبلی | 2098 | 41536*5.05% |
| مبلغ مالیات کل استانی | 4564 | |
| مبلغ کل مالیات بر درآمد | 16116 |
سیستم مالیات بر درآمد در استان کبک مستقل از سیستم فدرال می باشد و نرخ مالیات بر درآمد اشخاص به صورت زیر محاسبه می گردد:
| درآمد | نرخ مالیات |
|---|---|
| $42390 و کمتر | 16% |
| بین 42390$ تا 84780$ | 20% |
| بین 84780$ تا 103150$ | 24% |
| بیشتر از 103150$ | 25.75% |
مالیات بر فروش کالا یا خدمات در کانادا
مالیات بر فروش کالا یا خدمات (GST) مبلغی است که شما به هنگام خرید کالا با خدمات پرداخت می نمایید.این مبلغ به قیمت کالا یا خدمات افزوده می‌شود. استان‌های انتاریو، نیوبرانزویک، نیوفاندلند، نواسکوشیا، پرنس ادوارد سیستمی هماهنگ با دولت فدرال کانادا برای جمع‌آوری مالیات اجناس و خدمات دارند که آن را مالیات فروش هماهنگ (harmonized sales tax ) می نامند.
تقریبا تمامی اجناس و خدمات شامل مالیات بر فروش می شوند.برخی کالاهای اولیه از این مالیات معاف هستند.برای مثال کالاهای زیر از مالیات بر فروش اجناس معاف‌اند:
- خواروبار اولیه خانواده مانند : شیر، نان، سبزی‌ها
- کالاهای کشاورزی مانند: دانه ها و پشم خام
- داروها، وسایل پزشکی برای افراد ناتوان جسمی شامل سمعک، ویلچر،دندان مصنوعی
| استان | نرخ مالیات فروش کالا یا خدمات |
|---|---|
| Newfoundland and Labrador | %13 |
| Prince Edward Island | %14 |
| Nova Scotia | %15 |
| New Brunswick | %13 |
| Ontario | %13 |
| Manitoba | %5 |
| Saskatchewan | %5 |
| Alberta | %5 |
| British Columbia | %5 |
| Yukon | %5 |
| Northwest Territories | %5 |
| Nunavut | %5 |
| Quebec | %5 |
برای استان‌های دارای سیستم مالیاتی هماهنگ با دولت فدرال نرخ مالیات بر فروش کالا یا خدمات شامل موارد زیر می باشد:
- HST 12% شامل 5% فدرال و 7% استانی می باشد
- HST 13% شامل 5% فدرال و 8% استانی می باشد
- HST 14% شامل 5% فدرال و 9% استانی می باشد
- HST 15% شامل 5% فدرال و 10% استانی می باشد